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不确认递延所得税负债的情况如何理解?

修行补惑

2021/11/26 3:29:13

如果交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成的应纳税暂时性差异,不确认为递延所得税负债。因为在这种情况下,如果确认递延所得税负债必然会增加有关资产的账面价值或是降低所确认的负债的账面价值,从而违背了历史成本原则,影响会计信息的可靠性。 如何理解上面的这段话?如果确认了,会怎么样影响资产负债的账面价值,那位大侠举个例子说明一下。谢了!
最佳答案:

一般就是对商誉而言的,商誉的增值减值既不影响

会计利润

,也不影响

应纳税所得额

。存在着

税会差异

,形成的

应纳税暂时性差异

,但是不确认为

递延所得税负债

。因为一旦确认递延所得税负债,那么就是说明商誉的减值可以

抵税

,那么就是增大了商誉的

账面价值

,这样的又要行程了税会差异,调整递延所得税负债,就行成了循环。所以,遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。

啊州剪辑

2021/12/2 16:55:04

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